【出 处】： 金融资产 预期减值模型 金融监管

【作 者】： 蔡学玲 ; 杨良 ; 王志平

【摘 要】经历了2008年的金融危机，各方对危机中出现的问题进行了反思。在这其中，已发生损失模型的减值计提方法就受到广大学者的普遍质疑，正是基于此，不少学者提出了金融资产预期减值模型，以改进原有的已发生损失模型中存在的缺陷和不足。本文围绕金融资产预期减值，介绍了相关的背景及意义，分析了现有的金融资产减值模型，并在此基础上从会计计量以及金融监管两个方面对模型进行了改进，并在最后就我国金融资产预期减值模型可能面临的挑战提出了建议措施。